增值税、个人所得税、企业所得税等等问题是线下最受关注的税种。一般来说如果想要进行
税务筹划，那么也一定是从这些方面入手。那么问题就产生了，增值税税率对企业的影响大吗？有什么需要注意的？
增值税是流转税，是对业务流转过程中增值额征收的税种。但在实施中为了便于操作，执行抵扣的制度，即以销项税额减去进项税额计算应交的增值税。另外一个很重要的特点是增值税属于价外税。结合以上增值税基本特点，企业销售货物的销项税额是企业在销售货物时，与货物价款一起向购买方收取的税款。
提供增值税应税服务，适用6%的税率，调整前可以抵扣16%或10%的进项税，调整后却只能抵扣13%或9%的进项税，是因为税率调整后，采购时支付价款时包含的税款就是按13%或9%算出的金额，因为支付的少了，所以抵扣的少了。税率调整后，企业并没有少抵扣进项税，倒是在支付货款的时候就少付了，则不是等销售货物后抵减应纳税额，使企业可控制的现金增多。
按照上面分析，税率调整前、后，企业销售货物时收的货款不变（都是100元，只是税款部分由16元变成了13元），采购的成本也没有变化，税率的调整对企业利润就没有影响，降税率对企业有什么意义？
前面说到增值税是对货物流转过程中增值额征收的税。企业销售收入与采购成本没有改变的情况下，该产品的增值额就没有变化，但适用税率降低，那么企业增值税税额会减少，增值税税负就会降低。所以增值税税率降低后，流通环节的企业交的增值税还是会减少。只是因为增值税是价外税，所以不会影响到利润（不考虑增值税附加税费）。
最后，增值税计提时适用的税率应当是增值税纳税义务发生时的有效税率。所以，房地产企业销售开发产品收到预收款时没有发生纳税义务，只是预缴增值税；等交付房产实际发生了纳税义务时适用的增值税税率已调整为9%的，则计算销售开发产品的销项税额适用的税率应当为9%。而一般纳税人销售开发产品适用一般计税办法时，计算销项税额时，可以扣除土地价款后计算，计算公式为（收取的全部价款-可扣除的土地价款）/（1+适用税率）*适用税率，所以税率调整后，土地价款计算的销项税额抵减是按纳税义务发生时适用的税率计算，而不是取得土地时适用的税率计算。本质上与抵扣进项税额还是不一样的。
扩展阅读：增值税节税方法
1、在交税责任发生时间上合理避税
税法规定,选用直接收款办法出售货品,不管货品能否宣布,均为收到出售额或获得讨取出售额的凭证,并将提货单交给买方的当天。若是货品不能及时收现而构成赊销,出售方还需承当关联比率的税金。而选用赊销和分期收款办法出售货品,按合同约好的收款日期的当天为交税责任发作时刻。若是交税人可以精确估计客户的付款时刻,选用签订合同赊销或分期收款办法出售货品,尽管结尾交税金额一样,但因推延了收入承认时刻,然后推延交税的时刻。因为钱银的时刻价值,推迟交税会给公司带来意想不到的节税作用。
2、出口退税避税法
即使用中国税法规定的出口退税方针进行合理避税的办法。中国税法规定,对报关离境的出口产物,除国家规则不能退税的产物外,一概交还已征的增值税。出口退税的产物,依照国家统一核定的退税税率核算退税。公司选用出口退税避税法,一定要知道有关退税规模及退税核算办法,努力使本公司出口契合合理退税的需求。至于有的公司伙同税务人员或海关人员骗得“出口退税”的做法,这种方法是不可取的。
对于上文叙述的内容，您觉得增值税税率对企业的影响大吗？多谢阅览！
声明：本文图片来源于网络
扫码二维码关注钇财税
4006-888-668
