行业资讯 企业资讯

税收滞纳金会计分录怎么做?税款滞纳金如何计算?

2020-12-08
  眼看着今年又要悄然的过去了,但是国内的相关税收优惠政策却并未有太多的变化。但是经过这次的疫情,很多企业对于税收的问题再次重视起来。所以今天我们钇财税来为您介绍一些税务问题。比如说税收滞纳金会计分录怎么做?税款滞纳金如何计算?
税收滞纳金会计分录怎么做?税款滞纳金如何计算?
  税收滞纳金会计分录
 
  一、税务滞纳金会计分录
 
  上交时
 
  借:应交税金-应交增值税(税金)
 
  营业外支出(罚款滞纳金)
 
  贷:银行存款
 
  补缴增值税
 
  1、应缴未缴的
 
  按正常做:
 
  借:应交税费-增值税
 
  贷:银行存款
 
  2、经税务检查,额外需补缴的
 
  借:以前年度损益调整
 
  贷:应交税费-增值税-税收检查调整
 
  缴纳:
 
  借:应交税费-增值税-税收检查调整
 
  贷:银行存款
 
  二、未按时缴纳税款的后果
 
  1、罚款、滞纳金.
 
  没有按时申报,税务机关会根据情节对逾期申报的行为作出处罚,有应纳税额的,还要按照每日万分之五征收滞纳金.
 
  2、无法正常清卡
 
  在申报期内,纳税人可以进行网上办税
 
  3、一不小心就成走逃户
 
  没有按规定抄报税,税务机关通过实地、电话等方式查询对企业和相关人员查无下落,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知道也联系不到企业实际控制人,该企业将会被判定为"走逃(失联)企业"。
 
  二、支付税收滞纳金会计如何分录
 
  企业支付的税金滞纳金属于罚款性质的支出,罚款性的都做营业外支出。
 
  营业外支出是指企业在生产经营期间,固定资产清理所发生的损失,借记"营业外支出"科目(处置固定资产净损失),贷记"固定资产清理"科目。企业在清查财产过程中,查明固定资产盘亏,借记"营业外支出"科目(固定资产盘亏),贷记"待处理财产损益--待处理固定资产损溢"科目。
 
  分录:
 
  借:营业外支出-滞纳金
 
  贷:银行存款
 
  三、税款滞纳金如何计算
 
  1、扣缴义务人已扣缴税款,但未按规定期限将已扣缴税款解缴的。根据《税收征管法》第三十二条的规定:“扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”即明确了扣缴义务人未按照规定期限解缴已扣税款的,应加收滞纳金,滞纳金的缴纳主体是扣缴义务人。
 
  2、扣缴义务人依法扣缴税款,遭纳税人拒绝但及时向税务机关报告,造成未扣的。《税收征管法》第三十条第二款规定:“扣缴义务人履行代扣、代收税缴义务时,纳税人不得拒绝,纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。”《国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发[2003]47号)明确:“负有代扣代缴义务的单位和个人,在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定,将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴,对纳税人拒绝扣缴税款的,扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项,并在一日之内报告主管税务机关。”由以上规定不难看出,扣缴义务人将纳税人拒绝被扣情况报告后,由税务机关处理。滞纳金的加收分两种情况:
 
  (1)扣缴义务人暂停支付相当于税款的款项又在一日之内报告的,税务机关可及时将暂停支付的款项征缴,不涉及滞纳金的加收。
 
  (2)扣缴义务人未暂停支付相当于税款的款项但在一日之内报告的,税务机关可向纳税人直接追缴税款,纳税人未按规定期限缴纳的,应加收滞纳金,滞纳金的缴纳主体是纳税人。
 
  税收滞纳金会计分录怎么做?税款滞纳金如何计算对于这两个问题我们就说到这里,如果您还有其他想要了解的,请咨询我们的钇财税顾问。多谢阅览!
 
  声明:本文图片来源于网络

行业资讯

扫码二维码关注钇财税
  • 联系我们
  • 地址:北京市朝阳区尚八国际广告园一号楼B座5层
  • 咨询热线:4006-888-668

扫描二维码 了解更多

全国服务热线:4006-888-668

Copyright 2010 - 2018 fhycs.com, All Rights Reserved.  丰和会邦财务咨询有限公司 版权所有  京ICP备18016029号

免费电话咨询
节税计算器

浏览人数:72,298人节税总额:821,429,377万元

开始节税
节税计算器

使用钇财税前

使用钇财税后

使用钇财税后,节税比例:

获取节税方案
立即咨询税收优惠方案
电话 4006-888-668
立即咨询
》》》
信息 X

我们会在一个工作日内联系你

确定