小规模税控盘服务费全额抵扣分录怎么做

2019-10-21

小规模税控盘服务费全额抵扣分录怎么做

一、购买时税控系统时的会计处理，即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目

明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算：

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金--未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

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小规模纳税人税控系统技术服务费抵减增值税，怎样填报申报表

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

因此，小规模纳税人在填报增值税申报表时，可以全额抵减的增值税税控系统技术维护费应按上述规定进行填报。

小规模纳税人为何要使用增值税税控系统

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号 )规定，自2015年1月1日起新办的小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务应当使用专用设备开具增值税普通发票，所以2015年1月1日以后新办的小规模纳税人需上税控系统开具发票。

小规模税控盘服务费全额抵扣分录怎么做?一般税控盘服务费是在小规模纳税人企业后进行摊销抵扣，在做账的时候也需要将它们给分辨清楚，可以抵扣不用公司出的费用在必须要在做账时顺利抵扣。

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