销项税月末是否需要转出未交增值税

2019-10-21

销项税月末是否需要转出未交增值税

是的。

1、结转本月应交的增值税

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷：应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借：主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷：应交税金——应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷：其他应交款——教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时：

借：应交税金——未交增值税

应交税金——应交城建税

其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

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转出未交增值税是什么意思

转出未交增值税是指专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

根据增值税相关规定，如果购买的礼品用于公司的外部，如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等，需要视同销售;而如果购买的礼品用于公司内部，如员工的福利消费等，是不需要视同销售的，但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售，报销项税。

销项税月末是否需要转出未交增值税?一般遇到这种情况在结转时都是转到应交增值税的科目里面的转出未交增值税，而不是直接放入未交增值税科目，在做账的时候财务应该要弄清楚这细微的差别。

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