多交的增值税如何做账

2019-10-14

　　多交的增值税如何做账

　　不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

　　借：应缴税金-未交增值税

　　贷：银行存款

　　做未交增值税转出：

　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

　　应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

　　贷：应交税费-未交增值税

　　如果预缴税款业务：

　　借：应交税费-应交增值税-已交税金

　　贷：银行存款

　　做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

　　如果是你误操作造成的：

　　数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

　　次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

　　贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

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　　多缴增值税申请退税的账务处理

　　1.因为多交增值税款的当月是做:

　　借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

　　贷:银行存款

　　2.多交增值税款的月末结转时做:

　　借:应交税金-未交增值税-本期转入数

　　贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

　　3.次月收到税务退回多交增值税时做;

　　借:银行存款 (蓝字)

　　借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

　　4.收到税务退回多交增值税月末结转

　　借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

　　贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目是平衡的).

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