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小微企业税收优惠政策2021

2021-04-07
  小微企业在国内近些年来发展势头很猛,不少人员对其有所偏好。不少的小微企业人员都会选择去进行一定的合理避税。所以下面我们来为您介绍下小微企业税收优惠政策2021。欢迎阅读!
小微企业税收优惠政策2021
  减免税的三种基本形式
 
  减免税有三种基本形式,分别是:税基式减免、税率式减免和税额式减免。
 
  1、税基式减免
 
  税基式减免是税收减免的一种以税基为内容的具体形式,是通过缩小计税依据的方式来实现的税收减免。具体包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等。
 
  ①起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点,征税对象数额未达到起征点的不征税,达到起征点的就全部数额征税。
 
  ②免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额,免征额的部分不征税,仅就超过免征额的部分征税。
 
  ③项目扣除则是指在征税对象中扣除一定项目的数额,以其余额作为依据计算税额。
 
  ④跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损从本纳税年度经营利润中扣除。
 
  2、税率式减免
 
  税率式减免是税收减免的一种以税率为内容的具体形式。通过降低税率的方式来实现的税收减免。
 
  例如,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号》规定:“增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。”税率从16%下调到13%,从10%下调到9%,就属于税率式减免。
 
  3、税额式减免
 
  税额式减免是税收减免的一种以税额为内容的具体形式。是过直接减少税额的方式来实现的税收减免。具体有全部免征、减半征收、核定减征率征收以及另定减征额等。例如:在2019年上半年出台的政策中,公告2019年第4号就属于税额式减免。
 
  《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告2019年第4号》规定:“小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。”很明显,这是对增值税额的直接减免。
 
  企业的税收怎么计算
 
  1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);
 
  增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);
 
  增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);
 
  2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);
 
  3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);
 
  4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);
 
  应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);
 
  5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
 
  6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过5000元都要实行全员全额申报。应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用5000元后的余额,为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
 
  7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买);
 
  在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。
 
  小微企业税收优惠政策2021我们就介绍到这里,希望对你有所帮助。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以钇财税顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络

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