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股权转让要如何避税?

2021-01-18
  对于一个公司而言,股权的问题是非常重要的。毕竟外部的问题好解决,但是内部出现问题便是天塌地陷。所以对于股份企业都很注重。那么问题来了股权转让要如何避税?
股权转让要如何避税?
  税务筹划政策依据:
 
  《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。
 
  根据《企业所得税法》及实施条例的有关规定,符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。
 
  “符合条件”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。国家税务总局《关于落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
 
  避税方法:
 
  1、运用分红减少股权转让退出成本
 
  个人股东拥有的股权分红时,依照20%的比例交纳个人所得税。
 
  公司或其他组织拥有的股权分红时,居民企业免缴企业所得税。因而在股权转让退出时,能够先将账目盈利以分红的方法优先解决。
 
  2、按出资比例改成优先分红
 
  《公司法》要求全体股东能够承诺不按出资比例分红,换句话说优先分红在法律法规上是有依据且行得通的。
 
  因而公司在股权转让退出的全过程中,能够根据将利润优先分派给退出公司的方法,为退出方减少出让赢利,进而减少必须交纳的企业所得税。
 
  3、离岸公司到境内投资的方式
 
  以开设多等级的离岸公司到境内的投资模式,根据多层面的离岸公司有效避税,其公司股权结构一般设计方案为:创立离岸公司A——再开设一层离岸公司B——在香港开设投资公司C——投资内地从事实体运营的公司D。
 
  在股权转让退出时,能够根据出让在其中一层离岸公司,使境内的机械有限公司股东变更被掩藏。
 
  4、减少公司净资产,减少股权交易税金造成
 
  股权转让前一段时间(6个月至一年),根据提升坏账准备计题等会计分配等合理减少公司净资产;假如法人股东尚100%拥有别的有限责任公司公司,能够根据业务流程交易,挑选适合的交易并可用的税收等减少股权交易税金的造成。
 
  5、运用知识产权避税
 
  法人股东在出让股权前,将事先拥有于本身户下的商标、专利权或著作权对公司开展增资,因为评定价钱可控,因此将极大地提升其本身权利益,从而在股权转让时能够极大程度地防止交易税金的造成。
 
  还有就是以获得股权的成本及税金上考虑到,可否将扣除额扩大,进而减少记税额度。
 
  股权转让要如何避税?对于这个问题来说,方式多种多样,但是更多的还是需要看个人的操作,所以如果您有这方面的想法,请联系我们钇财税顾问。多谢阅览!
 
  声明:本文图片来源于网络

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